Entgeltumwandlung in der bAV — einfach erklärt

Bei der Entgeltumwandlung zahlen Sie einen Teil Ihres Bruttogehalts nicht aus, sondern direkt in eine betriebliche Altersvorsorge ein. Das senkt während der Erwerbsphase Ihre Steuer- und Sozialabgaben — kommt im Alter aber nicht ungekürzt an, weil die spätere Betriebsrente selbst wieder versteuert und mit Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen belastet wird.

Wer sich für Entgeltumwandlung entscheidet, sieht auf der Gehaltsabrechnung meist nur die eine Zahl: den umgewandelten Betrag. Was dahinter passiert — auf dem Weg hinein und besonders auf dem Weg wieder heraus — bleibt oft unklar.

Was bei der Entgeltumwandlung mit Ihrem Gehalt passiert

Entgeltumwandlung bedeutet: Ein Teil Ihres Bruttogehalts fließt nicht auf Ihr Konto, sondern direkt in einen Vorsorgevertrag — meist eine Direktversicherung oder Pensionskasse. Weil dieser Teil bis zu bestimmten gesetzlichen Grenzen weder lohnsteuer- noch sozialversicherungspflichtig ist, sinkt Ihr Nettogehalt weniger stark, als der umgewandelte Betrag vermuten lässt.

Dieser Effekt hat eine Kehrseite, die selten mitgedacht wird: Weil auf den umgewandelten Betrag keine Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung anfallen, sinkt in derselben Höhe auch Ihr Anspruch aus der gesetzlichen Rente. Die bAV ersetzt diesen Teil — sie kommt nicht einfach obendrauf.

Die Förderung gilt nur bis zu einer Grenze

Die Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit ist nicht unbegrenzt. Sie gilt nur bis zu bestimmten, jährlich neu festgelegten Grenzen, die sich an der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung orientieren. Wird mehr Entgelt umgewandelt, als diese Grenzen zulassen, wird der übersteigende Teil wie normales Gehalt behandelt — voll steuer- und sozialversicherungspflichtig, nur eben in einen Vorsorgevertrag statt auf Ihr Konto gezahlt.

Deshalb lohnt sich ein Blick auf die eigene Gehaltsabrechnung: Wie viel wird bereits umgewandelt, und wie viel von diesem Betrag profitiert überhaupt noch von der Förderung?

Der Arbeitgeberzuschuss kurz erklärt

Weil der Arbeitgeber durch Ihre Entgeltumwandlung selbst Sozialabgaben spart, ist er gesetzlich verpflichtet, einen Teil davon an Sie weiterzugeben. Wie hoch dieser Zuschuss ausfällt und seit wann er auch für ältere Verträge gilt, erklären wir im Detail auf unserer Leistungsseite zur betrieblichen Altersvorsorge — hier geht es um das, was danach mit dem Geld passiert.

Was in der Auszahlungsphase ankommt

Die eingezahlten Beiträge sind während der Ansparphase steuer- und abgabenbegünstigt. Im Gegenzug gilt bei der Auszahlung das Prinzip der nachgelagerten Besteuerung: Die spätere Betriebsrente ist in voller Höhe steuerpflichtig — anders als bei einer privaten Altersvorsorge, die Sie aus bereits versteuertem Einkommen aufbauen.

Das ist kein Nachteil, der die Entgeltumwandlung automatisch unattraktiv macht: Im Ruhestand liegt der persönliche Steuersatz bei den meisten Menschen niedriger als während des Erwerbslebens. Die Steuerstundung — jetzt sparen, später zahlen — ist ein wesentlicher Teil der Rechnung, aber eben nur ein Teil.

Kranken- und Pflegeversicherung auf die Betriebsrente

Der zweite Abzug betrifft gesetzlich Krankenversicherte: Auf Betriebsrenten werden eigene Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung fällig — oberhalb eines monatlichen Freibetrags in voller Höhe, nicht nur zum ermäßigten Satz wie bei der gesetzlichen Rente. Das unterscheidet die bAV strukturell von der gesetzlichen Rentenversicherung und wird bei der Entscheidung für eine Entgeltumwandlung häufig übersehen.

Privat Krankenversicherte betrifft diese Regelung in dieser Form nicht — für sie gelten die Beiträge ihres eigenen PKV-Vertrags weiter, unabhängig von der Höhe der Betriebsrente. Wer zwischen gesetzlicher und privater Krankenversicherung wechselt oder während des Berufslebens wechseln könnte, sollte diesen Unterschied im Blick behalten.

Was das für Sie heißt

Entgeltumwandlung lohnt sich für die meisten Beschäftigten trotzdem — der Pflichtzuschuss des Arbeitgebers und die Steuerstundung während der Erwerbsphase wiegen in aller Regel schwerer als die spätere Belastung. Wichtig ist nur, die Netto-Rente nicht mit der eingezahlten Bruttosumme zu verwechseln: Was am Ende ankommt, ist eine andere Zahl als die, die heute auf der Gehaltsabrechnung verschwindet.

Drei Fragen lohnen sich deshalb vor jeder Entscheidung: Wie viel wird monatlich tatsächlich umgewandelt, und bleibt das innerhalb der geförderten Grenze? Wie hoch fällt der Arbeitgeberzuschuss konkret aus? Und ist bereits eine grobe Vorstellung vorhanden, wie sich Steuer und Krankenversicherungsbeitrag im Ruhestand auf die ausgezahlte Rente auswirken werden? Erst mit allen drei Antworten lässt sich einschätzen, was die Entgeltumwandlung tatsächlich bringt.

Wir rechnen Ihnen Zuschuss, Förderung und das, was am Ende ankommt, für Ihre konkrete Situation vor. Betriebliche Altersvorsorge in Köln

Häufige Fragen

Dieser Beitrag erklärt die Grundmechanik der Entgeltumwandlung allgemein und ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Wie sich Entgeltumwandlung auf Ihr konkretes Nettogehalt und Ihre spätere Rente auswirkt, hängt von Ihrem Einkommen, Ihrem Steuersatz und Ihrem Vertrag ab.

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